Miễn Thuế – Cập Nhật Chính Sách Mới Nhất 2025-2026
Chính sách miễn thuế tại Việt Nam đang có những điều chỉnh đáng kể trong giai đoạn 2025-2026, đặc biệt là nâng ngưỡng doanh thu cho hộ kinh doanh và mở rộng ưu đãi cho doanh nghiệp mới thành lập. Bài viết này tổng hợp các quy định mới nhất, ngưỡng miễn thuế, điều kiện áp dụng và những điểm còn chưa rõ ràng dựa trên các nguồn thông tin chính thức.
Từ đầu năm 2025, các cơ quan quản lý đã đẩy mạnh cải cách thuế theo hướng giảm gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ và khuyến khích chuyển đổi lên doanh nghiệp. Bộ Tài chính đã công bố nhiều đề xuất quan trọng, trong đó nổi bật là việc nới ngưỡng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng mỗi năm, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Bên cạnh đó, doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh cũng được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 2 năm liên tục nếu đáp ứng các điều kiện nhất định. Những thay đổi này phản ánh xu hướng hỗ trợ khu vực kinh tế cá thể và khởi nghiệp, đồng thời yêu cầu người nộp thuế cập nhật thường xuyên để tuân thủ đúng quy định.
Các khoản thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?
- Lãi tiền gửi ngân hàng, tiền bảo hiểm, tiền bồi thường thiệt hại là những khoản được miễn thuế TNCN theo quy định hiện hành.
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế theo quy định cũ; ngưỡng này dự kiến nâng lên 1 tỷ đồng từ 2026.
- Doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN 2 năm liên tục kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế.
- Dự thảo 2025 mở rộng thêm một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, hiện đang trong giai đoạn lấy ý kiến.
| Đối tượng | Điều kiện miễn thuế | Thời gian áp dụng | Cơ sở pháp lý |
|---|---|---|---|
| Cá nhân có thu nhập từ lãi tiền gửi | Toàn bộ lãi tiền gửi | Hiện hành | Luật Thuế TNCN |
| Cá nhân nhận tiền bảo hiểm, bồi thường | Khoản tiền bảo hiểm, bồi thường thiệt hại | Hiện hành | Luật Thuế TNCN |
| Hộ kinh doanh (theo quy định hiện hành) | Doanh thu dưới 100 triệu/năm | Đến hết 2025 | Thông tư 40/2021/TT-BTC |
| Hộ kinh doanh (từ 2026) | Doanh thu dưới 1 tỷ/năm | Từ 1/1/2026 | Bộ Tài chính (baochinhphu.vn) |
| Doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh | Miễn thuế TNDN 2 năm đầu | Kể từ năm phát sinh thu nhập chịu thuế | Nghị định 320 (dự thảo) |
| Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu | Miễn thuế TNDN 3 năm | Kể từ khi cấp Giấy CNĐKDN | Bộ Tài chính (portal.mof.gov.vn) |
| Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ/năm | Toàn bộ thu nhập chịu thuế TNDN | Dự thảo 2026 | LuatVietnam.vn |
| Cá nhân kinh doanh (thuế GTGT) | Doanh thu dưới 1 tỷ/năm không chịu thuế GTGT | Từ 1/1/2026 | baochinhphu.vn |
Miễn thuế hộ kinh doanh áp dụng cho doanh thu dưới bao nhiêu?
Theo thông tin từ Báo Chính phủ, Bộ Tài chính đã chính thức nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN và không chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ ngày 1/1/2026. Đây là mức tăng đáng kể so với ngưỡng 100 triệu đồng/năm trước đây.
Trong giai đoạn dự thảo trước đó, một số nguồn như Thời báo Tài chính Việt Nam từng phản ánh ngưỡng 500 triệu đồng/năm. Điều này cho thấy quá trình thảo luận và điều chỉnh trước khi chốt mức 1 tỷ đồng. Các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN và cũng không chịu thuế GTGT từ kỳ tính thuế năm 2026.
Ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh năm 2025 là bao nhiêu?
Trong năm 2025, quy định hiện hành vẫn giữ ngưỡng doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm để được miễn thuế. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng phải nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai. Thông tin chi tiết có tại hướng dẫn của MISA.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Từ năm 2026, nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế TNCN và không chịu thuế GTGT. Ngược lại, hộ có doanh thu từ 1 tỷ trở lên sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, theo quy định tại LuatVietnam.
Ngưỡng 1 tỷ đồng/năm áp dụng đồng thời cho cả thuế TNCN và thuế GTGT. Hộ kinh doanh nên theo dõi các văn bản hướng dẫn từ Tổng cục Thuế để cập nhật thủ tục thực hiện từ đầu năm 2026.
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN trong bao lâu?
Chính sách miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập có sự phân biệt rõ giữa các nhóm đối tượng. Theo DHTaxLaw, doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế. Nếu trong 3 năm đầu không phát sinh thu nhập chịu thuế, thời gian miễn sẽ tính từ năm thứ 4.
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu, theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, thời gian miễn thuế TNDN là 3 năm kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Đây là hai chính sách khác nhau, cần phân biệt rõ để tránh nhầm lẫn.
Thu nhập nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?
Theo các nguồn như LuatVietnam, thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ được miễn thuế TNDN theo dự thảo mới. Ngoài ra, thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, chuyển nhượng liên quan đến doanh nghiệp khởi nghiệp cũng được hưởng ưu đãi trong giai đoạn 2025-2026.
Điều kiện miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp khởi nghiệp là gì?
Doanh nghiệp phải được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam. Đối với nhóm hình thành từ hộ kinh doanh, cần có thời gian sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất 12 tháng tính đến ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Các điều kiện này được nêu chi tiết trong bài viết của Techcombank.
Ngoài miễn thuế TNDN 2 năm, doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh còn có thể được giảm 50% thuế TNDN trong 4 năm tiếp theo nếu đáp ứng các điều kiện về quy mô và lĩnh vực hoạt động.
Chính sách miễn thuế 2026 có gì thay đổi?
Bước sang năm 2026, hai thay đổi lớn nhất là nâng ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm và miễn thuế TNDN 2 năm cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh. Bên cạnh đó, các quy định về hóa đơn điện tử từ máy tính tiền cũng được siết chặt đối với hộ có doanh thu lớn.
Theo Cổng xây dựng chính sách, dự thảo cũng đề xuất sửa đổi mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN và không chịu thuế GTGT, đồng thời mở rộng danh mục thu nhập được miễn thuế cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
Những mốc thay đổi chính sách miễn thuế quan trọng
- – Quy định hiện hành: hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm được miễn thuế.
- – Dự thảo 14 loại thu nhập được miễn thuế TNCN được công bố lấy ý kiến.
- – Có các thay đổi về ưu đãi thuế cho nhóm khởi nghiệp sáng tạo và chuyên gia công nghệ (theo Dân trí).
- – Ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh chính thức nâng lên 1 tỷ đồng/năm.
- – Miễn thuế TNDN 2 năm cho doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh có hiệu lực (nếu đáp ứng điều kiện).
- – Đề xuất miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% 4 năm tiếp theo được đưa ra thảo luận.
Đâu là thông tin đã chắc chắn và điều gì còn chưa rõ?
Thông tin đã được xác nhận
- Lãi tiền gửi, tiền bảo hiểm, bồi thường thiệt hại được miễn thuế TNCN.
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm hiện không phải nộp thuế.
- Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN 2 năm đầu (theo nhóm đối tượng cụ thể).
- Ngưỡng 1 tỷ đồng/năm áp dụng từ 1/1/2026 cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Thông tin còn chưa rõ ràng
- Ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh có thể tiếp tục điều chỉnh trong các nghị định hướng dẫn.
- Danh sách 14 loại thu nhập miễn thuế TNCN đang ở dạng dự thảo, chưa có hiệu lực pháp lý.
- Điều kiện cụ thể cho doanh nghiệp khởi nghiệp công nghệ có thể thay đổi theo nghị định mới.
- Thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp và hưởng ưu đãi cần hướng dẫn chi tiết.
Phân tích và bối cảnh chính sách miễn thuế
Việc miễn thuế nhằm khuyến khích khởi nghiệp và giảm gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ. Sự thay đổi liên tục trong chính sách thuế đòi hỏi người dân và doanh nghiệp cập nhật thường xuyên để tránh vi phạm và tận dụng tối đa ưu đãi.
Các cơ quan thuế đang đẩy mạnh tra cứu trực tuyến qua cổng dịch vụ công thuế điện tử, giúp người nộp thuế dễ dàng kiểm tra tình trạng miễn thuế của mình. Việc này góp phần tăng tính minh bạch và giảm thủ tục hành chính.
Tuy nhiên, sự khác biệt giữa “miễn thuế” và “không phải nộp thuế” đôi khi gây nhầm lẫn. Miễn thuế là được loại trừ nghĩa vụ nộp thuế theo quy định, trong khi không phải nộp thuế là do không thuộc đối tượng chịu thuế. Cả hai khái niệm đều dẫn đến việc không phải nộp, nhưng căn cứ pháp lý khác nhau.
Nguồn thông tin và trích dẫn
“Dự kiến 14 loại thu nhập được miễn thuế” – Báo Chính phủ, ngày 14/7/2025.
“Đề xuất miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% 4 năm tiếp theo” – Cổng xây dựng chính sách, ngày 23/4/2026.
Danh sách các khoản thu nhập miễn thuế TNCN được MISA tổng hợp dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành.
Các thông tin trong bài được tổng hợp từ nhiều nguồn chính thống: Báo Chính phủ, LuatVietnam, DHTaxLaw, Techcombank, Bộ Tài chính, Dân trí và các nguồn đáng tin cậy khác.
Tổng kết: Cần lưu ý gì về chính sách miễn thuế 2025-2026?
Nhìn chung, chính sách miễn thuế đang có xu hướng mở rộng đối tượng và nâng ngưỡng doanh thu để hỗ trợ hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ. Người nộp thuế nên theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế, đồng thời có thể tra cứu thông tin qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế. Để hiểu rõ hơn về ngưỡng 1 tỷ đồng, bạn có thể đọc bài viết: Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế cho hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm từ 2026. Đối với ưu đãi cho doanh nghiệp chuyển đổi, tham khảo: Miễn thuế TNDN 2 năm cho doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh.
Câu hỏi thường gặp về miễn thuế
Miễn thuế dưới 1 tỷ là gì?
Đây là quy định miễn thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ/năm (đang được đề xuất) hoặc dưới 100 triệu/năm (theo quy định hiện hành).
Thu nhập miễn thuế TNDN 2025 bao gồm những gì?
Thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp, công nghệ mới, vùng khó khăn, và các khoản ưu đãi khác theo quy định.
Làm thế nào để tra cứu thông tin miễn thuế?
Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc sử dụng dịch vụ công thuế điện tử để tra cứu.
Lãi tiền gửi ngân hàng có phải chịu thuế TNCN không?
Không, lãi tiền gửi ngân hàng là khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định hiện hành.
Doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh cần điều kiện gì để miễn thuế TNDN?
Phải đăng ký hợp pháp, có thời gian hoạt động liên tục ít nhất 12 tháng trước khi chuyển đổi, và phát sinh thu nhập chịu thuế trong thời gian miễn.
Ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh năm 2025 là bao nhiêu?
Năm 2025, ngưỡng vẫn là 100 triệu đồng/năm; mức 1 tỷ sẽ áp dụng từ 1/1/2026.
Có bao nhiêu khoản thu nhập được miễn thuế TNCN?
Dự thảo 2025 đề xuất 14 loại, nhưng danh sách chính thức chưa được ban hành. Hiện tại có nhiều khoản như lãi tiền gửi, bảo hiểm, bồi thường.
Them bai lien quan
Ultra là gì – Giải nghĩa tiền tố, UltraViewer, thực phẩm siêu chế biến và hơn thế nữa
Giá heo hôm nay 15/6: Cập nhật heo hơi, thịt, con giống
1988 mệnh gì? Màu sắc, hướng nhà, tuổi hợp & tử vi 2026
HTQL – Hướng Dẫn Đăng Nhập Và Tra Cứu Học Phí Cho Sinh Viên
Năng lượng mặt trời: Giá, ưu nhược điểm, lắp đặt gia đình
Trầm cảm – Dấu hiệu, nguyên nhân và cách điều trị hiệu quả
Lều Cắm Trại – Hướng Dẫn Chọn Mua Tốt Nhất 2025
Ghẹ: Phân biệt, giá cả, cách chọn và lợi ích sức khỏe
